fiches pratiques actionnaires
Quelle est la fiscalité de vos actions ?
Les grands principes de fiscalité des actions
Au moment de votre déclaration de revenus et notamment des revenus de vos capitaux mobiliers, vous pouvez opter pour le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % ou pour le barème progressif de l’imposition de vos revenus (IR) de capitaux mobiliers. Ce choix est irrévocable pour l’année en cours ; en revanche, vous pourrez le modifier dès l’année suivante. Différents principes de fiscalité s’appliquent à vos dividendes et à vos plus- ou moins-values de cession.
Imputation des moins-values et plus-values de cession
En cas de moins-values de cession d’actions, il vous est possible de les imputer sur des plus-values réalisées lors de la cession d’autres actions.
Les plus-values sont imposées après imputation des moins-values réalisées dans l’année ou des moins-values restant à reporter au titre des dix années précédentes.
Fiscalité des plus-values de cession et des dividendes
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Fiscalité des plus-values de cession
L’imposition est réalisée au moment du paiement du solde de votre impôt, en septembre de l’année qui suit la perception de vos plus ou moins-values de cession.
- PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % sur le total des plus-values, sans abattement, quelle que soit la date d’acquisition des titres
OU
- IR (imposition des revenus) au barème progressif (sur option)</span> sur la plus-value, sans abattement pour durée de détention sur les titres acquis après le 1er janvier 2028 + prélèvements sociaux : 17,2 %
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Fiscalité des dividendes
L’imposition se fait en deux étapes : au moment du versement du dividende et au moment du paiement de votre impôt l’année suivante. Vous pouvez bénéficier d’une dispense du paiement de l’acompte au moment du versement du dividende, sous conditions.
- PFU (par défaut) de 30 % sur le total des plus-values, sans abattement, quelle que soit la date d’acquisition des titres
OU
- Imposition des revenus (IR), au barème progressif (sur option) sur la plus-value, sans abattement pour durée de détention sur les titres acquis après le 1er janvier 2018 + prélèvements sociaux : 17,2 %